收到基金认购费时，借：现金或银行存款，贷：其他应付款--基金认购费。转出时，借：其他应付款--基金认购费，贷：现金或银行存款。

按照《证券法》的要求，设立证券公司应当具备下列条件：1.有符合法律、行政法规给的的公司章程2.主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元。3.有符合《证券法》规定的注册资本。4.董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有证券从业资格。5.有合格的经营场所和内部控制制度。

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