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债券基本要素有哪些？债券的基本特点

企业债券是由具有独立法人资格的企业发行的债券，也称公司债券。它的特点为：

1．契约性。作为一种有价证券，企业债券实际上代表着一种债权债务的责任契约关系。企业债券主要通过规定债券发行人在既定的时间内必须支付利息，在约定的日期内必须偿还本金，从而明确双方的权利、义务和责任。这一特点表现在两种方式中，一是债券持有人对发行人的特定资产（一般是指不动产）具有索偿权，一旦发行者的经营出现问题，企业债券持有者则可要求以已经指定的资产进行赔偿，这种债券实际上是抵押债券；另一种是企业债券的持有人不对企业资产具有索偿权，其索偿权是针对发行者的一般信誉而言的，这是企业债券中责任关系的通常形式。

2．优先性。企业债券的持有人只是企业的债权人，不是所有者，他无权参与或干涉企业日常的经营管理和决策工作。

但债券持有人有按期收取利息的权利，其收入在会计科目上计入成本，所以在顺序上要优先于股东的分红。而当发债的企业经营破产后清理企业资产时，债券持有人可优先于股东收回本金，且企业债券一般都在发行时便确定还本的期限。

3．通知偿还性。部分企业债券附有通知偿还的规定，即发行者具有可以选择在债券到期之前偿还本金的权利。通常当发行债券的企业准备降低债券的利率时使用这种权利，届时企业可以随时通知偿还一部分或全部企业债券。

4．可兑换性。部分企业债券，如可转换公司债券，允许其持有者随意兑换成另一种金融交易工具。兑换条件在契约中已经明确，其目的也是为了增加债券的灵活性和流动性从而降低利息的支出。

债券基本要素

1.债券面值

债券面值是指债券的票面价值，是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额，也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。债券的面值与债券实际的发行价格并不一定是一致的，发行价格大于面值称为溢价发行，小于面值称为折价发行，等价发行称为平价发行。

2.偿还期

债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限，即债券发行日至到期日之间的时间间隔。公司要结合自身资金周转状况及外部资本市场的各种影响因素来确定公司债券的偿还期。

3.付息期

债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3个月支付一次。在考虑货币时间价值和通货膨胀因素的情况下，付息期对债券投资者的实际收益有很大影响。到期一次付息的债券，其利息通常是按单利计算的；而年内分期付息的债券，其利息是按复利计算的。

4.票面利率

债券的票面利率是指债券利息与债券面值的比率，是发行人承诺以后一定时期支付给债券持有人报酬的计算标准。债券票面利率的确定主要受到银行利率、发行者的资信状况、偿还期限和利息计算方法以及当时资金市场上资金供求情况等因素的影响。

5.发行人名称

发行人名称指明债券的债务主体，为债权人到期追回本金和利息提供依据。

上述要素是债券票面的基本要素，但在发行时并不一定全部在票面印制出来，例如，在很多情况下，债券发行者是以公告或条例形式向社会公布债券的期限和利率。

什么是可转换债券？影响可转债价值的因素

可转换债券是债券中较为特殊的一种，它与普通债券的不同点就是这种债券在一定的时间期限内和条件下可转换成发行公司的股票。由于这种特性，可转换债券的价格将不单纯由其利率确定，有时还与将要转让的股票价格联动。当股票价格上升时，可转换债券的价格也随之上升，如在深圳证券交易所发行流通的宝安转券，其最高价格曾达到面值的2．6倍；而在股价下跌时，由于可转换债券具有普通公司债券到期还本付息的性质，其市场价格就有下限支撑。所以可转换债券的价格上不封顶，而下有保底，它的投资风险介于债券与股票之间。

与普通债券相比，可转换债券的利率一般都相当低，它不但低于一般的债券利率，且还低于同期银行存款利率。如1992年底发行的宝安转券，其期限为3年，但年利率仅只有3％，仅相当于活期储蓄利率。而同期银行存款的年利率在10．8％以上，这还不算长期储蓄的保值贴补率。若可转换债券的转换条件过高，在其可转换期内股票的市价不能达到债券的可转换水平，可转换债券的收益就相当低，债券的持有者将会蒙受一定的损失。如宝安转券共发行了5亿元，虽债券的持有人从 1993年6月份后的两年半内都可将债券转换为宝安股票，但由于转换价高达25元（后由于股票分红调整到19．392元），而宝安股票的市价在债券的转换期内基本都在转换价以下，且到转券的兑付期时股票的价格还不足3元，故总共只有1350．7万张宝安转券转换成股票，仅占总量的2．7％，大部分宝安转券的持有人都遭受了相当程度的利息损失。

由于可转换债券可转换成股票，它可弥补利率低的不足。

如果股票的市价在转券的可转换期内超过其转换价格，债券的持有者可将债券转换成股票而获得较大的收益。

影响可转换债券收益的除了转券的利率外，最为关键的就是可转换债券的换股条件，也就是通常所称的换股价格，即转换成一股股票所需的可转换债券的面值。如宝安转券，每张转券的面值为1元，每25张转券才能转换成一股股票，转券的换股价格为25元，而宝安股票的每股净资产最高也未超过4元，所以宝安转券的转股条件是相当高的。

当要转换的股票市价达到或超过转券的换股价格后，可转换债券的价格就将与股票的价格联动，此时可转换债券的价格可由下列公式计算：

转券的价格×换股价格＝股票的市价

转券的价格＝股票的市价/换股价格

当股票的价格高于转券的换股价格后，由于转券的价格和股票的价格联动，在股票上涨时，购买转券与投资股票的收益率是一致的，但在股票价格下跌时，由于转券具有一般债券的保底性质，所以转券的风险性比股票又要小得多。如宝安转券，在宝安股票到达33．95元的天价时其价格最高达2．6元，但在宝安转券兑付时，其价格为1．03元，而此时宝安股票的价格却还不到3元，股票价格的下跌远远高于转券的价格下跌。

由于转券具有收益大、风险小这种收益与风险的不对称性，在市场上转券的价格一般比理论价格要稍高一些，但高多少却全凭转券的买卖者对股票后市的预测，如宝安股票达到33．95元的天价时，转券的理论价格应为1．35元，但股民却将它炒至2．6元，而转券的这个价格对应的股票价格应该是65元。

股民在投资转券除了要注意它的利率和换股条件外，还要看换股是否还具有附加条件，其一是换股条件是否依每年的分红而进行调整。当上市公司采取现金分红时，分红对可转换债券的换股条件并没有什么影响。当分红采取送红股的形式时，若换股条件不随送股比例而同比例地变化，则换股条件就会愈来愈高。如宝安转券上市的第一年，宝安股票分红每10股送3股，即原来的每1股变成了1．3股，如分红后转券的换股价格仍为 25元，则相对于分红前其换股条件就变成了32．5元。所以为了保持换股条件的不变，在宝安股票当年分红后，宝安转券的换股价格就调整为19．392元。其二要注意赎回条件。上市公司发行转券的目的是要获得所需要的股权资本，以降低公司的债务。当转券的转换条件实现以后，随着投资者由债权人向股东身份的改变，公司到期需偿还的债务便相应地转换成了永久性的股权资本投入，所以转券的发行者要采取多种方式促使转券的转换，一般是规定在股票价格持续超过转换价格一定幅度（如40％）以后，发行人便会使用“赎回条件”这一工具来迫使投资者行使转换权力，若转券持有人仍不行使转换权，发行者可将转券强行赎回。

可转换公司债券是什么意思？可转债和公司债区别是什么？

可转换公司债券的全称为可转换为股票的公司债券，是指发行人依照法定程序发行，在一定期限内依照约定的条件可以转换为股票的公司债券。理解可转换公司债券概念，应该注意以下几点：

首先，可转换公司债券是一种公司债券，与公司债券有共同之处：在可转换公司债券转换为股票之前，其特征和运作方式与公司债券相同，它实际上就是公司债券。如果是附息债券，则按期支付利息：如果可转换公司债券在到期之前没有转换为股票，或者没有全部转换为股票，则这些可转换公司债券如一般意义上的公司债券一样，必须还本付息。并且在还本付息以后，这些可转换公司债券的寿命就宣告结束。

其次，可转换公司债券与一般意义上的公司债券有着明显的区别：一般意义上的公司债券须在一定期限内按照约定的条件还本付息，还本付息全部完成以后，公司债券的寿命即完全结束，而可转换公司债券一旦转换为股票以后，其具有的公司债券特征全部丧失，而代之出现的是股票的特征。

第三，从理论上，可转换公司债券的理论基础既有公司债券理论，也有股票理论。在转换公司债券发行时，主要以公司债券理论为主，也要考虑股票理论：在可转换公司债券转换为股票时，在定价方面既适用公司债券定价理论，也需参考股票定价理论：在转换为股票以后，主要是股票理论。

企业债券有哪些种类？企业债常见的分类

企业债券按不同标准可以分为很多种类。最常见的分类有以下几种：

（l）按照期限划分，企业债券有短期企业债券、中期企业债券和长期企业债券。根据我国企业债券的期限划分，短期企业债券期限在1年以内，中期企业债券期限在1年以上5年以内，长期企业债券期限在5年以上。

（2）按是否记名划分，企业债券可分为记名企业债券和不记名企业债券。如果企业债券上登记有债券持有人的姓名，投资者领取利息时要凭印章或其他有效的身份证明，转让时要在债券上签名，同时还要到发行公司登记，那么，它就称为记名企业债券，反之称为不记名企业债券。

（3）按债券有无担保划分，企业债券可分为信用债券和担保债券。信用债券指仅凭筹资人的信用发行的、没有担保的债券，信用债券只适用于信用等级高的债券发行人。担保债券是指以抵押、质押、保证等方式发行的债券，其中，抵押债券是指以不动产作为担保品所发行的债券，质押债券是指以其有价证券作为担保品所发行的债券，保证债券是指由第三者担保偿还本息的债券。

（4）按债券可否提前赎回划分，企业债券可分为可提前赎回债券和不可提前赎回债券。如果企业在债券到期前有权定期或随时购回全部或部分债券，这种债券就称为可提前赎回企业债券，反之则是不可提前赎回企业债券。

（5）按债券票面利率是否变动，企业债券可分为固定利率债券、浮动利率债券和累进利率债券。固定利率债券指在偿还期内利率固定不变的债券；浮动利率债券指票面利率随市场利率定期变动的债券；累进利率债券指随着债券期限的增加，利率累进的债券。

（6）按发行人是否给予投资者选择权分类，企业债券可分为附有选择权的企业债券和不附有选择权的企业债券。附有选择权的企业债券，指债券发行人给予债券持有人一定的选择权，如可转换公司债券、有认股权证的企业债券、可退还企业债券等。可转换公司债券的持有者，能够在一定时间内按照规定的价格将债券转换成企业发行的股票；有认股权证的债券持有者，可凭认股权证购买所约定的公司的股票；可退还的企业债券，在规定的期限内可以退还。反之，债券持有人没有上述选择权的债券，即是不附有选择权的企业债券。

（7）按发行方式分类，企业债券可分为公募债券和私募债券。公募债券指按法定手续经证券主管部门批准公开向社会投资者发行的债券；私募债券指以特定的少数投资者为对象发行的债券，发行手续简单，一般不能公开上市交易。

周一国光连锁今日上市 发行价格4.65元/股

国光连锁今日开盘价为5.58元，此后股价上涨6.7元，较发行价上涨44.09%;以收盘价计算，国光连锁市值为33.2亿元。

预计上半年净利增10.47%-15.08%

据交易所公告，国光连锁今日在上海证券交易所主板上市，公司证券代码为605188，发行价格4.65元/股。

江西国光商业连锁股份有限公司(简称：“国光连锁”，股票代码为：“605188”)今日在上交所上市，发行价为4.65元，发行4958万股，募资净额为1.89亿元。

国光连锁此次融资主要投资于“连锁门店建设”、“连锁门店改建”“吉安物流配送中心升级”和“信息系统升级改造项目”。

主营业务：商业经营;商业投资管理;经营场地出租;停车场管理。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

国光连锁成立于2018年6月，总部位于江西省吉安市，主营业务为连锁超市、百货商场的运营。公司现有门店61家，主要分布在江西省吉安市、赣州市、宜春市、新余市。

国光连锁是江西赣中南区域的商超连锁龙头企业，一是以生鲜为核心品类的差异化竞争优势，二是立足江西市场的区域密集布局优势，三是本地供应链和供应商关系的先发优势，四是精细化管理优势。

国光连锁2017年、2018年、2019年营收分别为 21.36亿元、22.93亿元、25.27亿元;净利润分别为 8049万元、 8551万元、1.14亿元。

昨日，国光股份发布可转债发行公告，规模3.2 亿元，T 日为7 月27 日(周一)。

根据《四川国光农化股份有限公司公开发行可转换公司债券发行公告》，国光股份及本次发行的保荐机构(主承销商)国都证券股份有限公司于2020年7月28日(T+1日)主持了国光转债网上发行中签摇号仪式。摇号仪式按照公开、公平、公正的原则在有关单位代表的监督下进行，摇号结果经广东省深圳市罗湖公证处公证。现将中签结果公告如下：

末尾位数

中签号码

末“六”位数：855936，105936，355936，605936

末“八”位数：95537770，20537770，45537770，70537770

末“九”位数：502124386，102124386，302124386，702124386，902124386

末“十”位数：2718373410，0576119885

凡参与“国光转债”网上申购的投资者持有的申购配号尾数与上述号码相同的，则为中签号码。中签号码共有31038个，每个中签号码只能认购10张“国光转债”。

关键申购信息：

1、发行规模3.2 亿元，设股东配售及网上申购，T 日定在7 月27 日(周一);2、原股东按照每股0.742 元的额度配售转债，代码082749，国光配债;3、网上申购无定金，上限100 万元，代码072749，国光发债。

正股基本面方面：公司主要从事植物生长调节剂、杀菌剂等农药制剂和高端水溶性化肥的生产与销售，定位中高端、具备产品壁垒。植物生长调节剂是一类对农作物生长发育起调节、控制、诱导作用的农药，相较传统农药具有见效快、投入产出比高等优势。公司成立于1984 年，原主要从事保鲜剂的生产与销售，自90 年代公司开始切入植物生长调节剂领域，目前公司是国内少数具备原药及制剂研发生产能力的企业，主要产品涵盖乙烯利、萘乙酸、甲哌�等，截至2019 年年末，公司拥有原药登记证17 个，制剂登记证54 个，位列国内第一。2019 年公司收购依尔双丰100%股权进一步扩充植物生长调节剂原药及制剂产能，目前公司原药设计产能1722 万吨、制剂产能1.63 万吨。

除农药板块(营收占比约75%)业务外，公司还经营有肥料业务(主要以生产新型水溶肥为主，营收占比25%，产品定位于果树、蔬菜等经济附加值高的中高端市场)。整体来看，公司所处的植物生长调节剂、高端水溶性肥料领域市场集中度高，规模企业较少，公司为该细分领域龙头，相较于传统农药化肥市场，公司具有一定产品壁垒(得以维持高毛利率)，且差异化定位于中高端的农化、园林市场，竞争压力相对较小，未来看点仍在于产品的销售和推广。

经营具备季节性特征，导致产能利用率偏低，高毛利率维持基本稳定。受作物轮种、病虫害不同，在我国每年上半年为农药生产高峰，而Q4 一般为销售淡季，因消费习惯和农药有效期限制，公司原药及制剂板块整体产能利用率偏低，但产销率饱满。此外，公司原材料为哌啶、一氯甲烷、乙二胺以及自产的原药等化工产品，原材料成本占比达80%以上，但从历年公司经营毛利率水平来看，虽化工产品价格有所波动，但公司高毛利率常年维持基本稳定，具备一定抵御风险能力。业绩方面，公司2020Q1 营收同比增长6.9%，归母净利润同比增长15.33%，一季度原药价格下降提升了公司毛利率水平，公司预计上半年归母净利润同比增长5%-15%，显示二季度表现略逊于一季度。

三超新材发布可转债发行公告，规模1.95 亿元，申购日为7 月27 日(周一)。

根据2020年7月23日(T-2日)公布的《南京三超新材料股份有限公司创业板公开发行可转换公司债券发行公告》(以下简称“《发行公告》”)，三超新材及本次发行的保荐机构(主承销商)信达证券股份有限公司于2020年7月28日(T+1日)主持了南京三超新材料股份有限公司可转换公司债券(以下简称“三超转债”)网上发行中签摇号仪式。摇号仪式按照公开、公平、公正的原则在有关单位代表的监督下进行，摇号结果经广东省深圳市罗湖公证处公证。现将中签结果公告如下：

末尾位数

中签号码

末“六”位数： 492010，092010，292010，692010，892010，190549

末“七”位数： 7534092

末“八”位数： 11676575

末“九”位数： 897376861，397376861

末“十”位数： 1168513252，2670485362，4205167715

凡参与“三超转债”网上申购的投资者持有的申购配号尾数与上述号码相同的，则为中签号码。中签号码共有44,851个，每个中签号码只能认购10张“三超转债”。

关键申购信息：

1、发行规模1.95 亿元，设股东配售及网上申购，T 日定在7 月27 日(周一);2、原股东按照每股2.0833 元的额度配售转债，代码380554，三超配债;3、网上申购无定金，上限100 万元，代码370554，三超发债。

正股基本面方面：公司主要产品包括金刚线和金刚石砂轮，规模小，有一定的中高端技术储备。产品应用于硅、蓝宝石、铁氧体、钕铁硼、石英、陶瓷、玻璃、硬质合金等硬脆材料的精密切割、磨削与抛光。2019 年金刚线和金刚石砂轮的收入贡献比例分别为81%、15%，毛利率分别为27%、59%，毛利润贡献比例分别为69%、28%。公司的金刚线产品规格齐全，线径在0.45mm 到0.047mm，目前最主要的应用是硅料切割。受益于光伏行业金刚线切割对传统砂浆切割的替代，公司2017 年金刚线销量同比增长167%，但“531 新政”后行业增长放缓，同时此前国内金刚线产能大幅扩张，导致全行业竞争压力增大，公司2019 年金刚线销量同比下降1.43%。此外生产工艺的提升和光伏行业压降成本需求导致金刚线产品毛利率逐年下降。金刚砂轮应用领域相对广泛，但同金刚线仍有大部分重合，因此其历史营收增速基本同金刚线同向，但波动更小，此外金刚砂轮定制化程度较高，导致毛利率更高。下游应用层面，全球光伏装机量的持续增长仍能拉动公司业绩，蓝宝石(主要应用于LED 衬底和消费电子产品中)也能提供增长拉动。此外，高端领域例如集成电路所用的金刚石砂轮目前基本依赖进口，具备较大的国产替代空间。公司已经在部分中高端领域有了技术储备，虽然整体销售规模还远落后龙头企业，但有望受益于国产替代的大趋势和行业整体的技术突破。业绩层面，2020 年一季度营收同比增长6.4%，归母净利润同比增长61%(数量只有231万元)，过去三年毛利率及净利率都出现快速压缩，现金流压力有所增大，短期借款增长较快。此外，公司此前的前五大客户之一旭阳雷迪(江西光伏企业)2018 年陷入经营危机，2019 年进入破产重组，导致其对公司的货款形成坏账348 万元。考虑到公司收入利润规模小，后续需要注意光伏行业竞争加剧导致部分企业经营困难，从而影响到公司现金流的情况。当然，公司对前两大客户(中环和保利协鑫)的占比已经提高到2019 年的55%，具备一定的抵御风险能力。